Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)
Das IRS verlangt die jährliche Einreichung des FinCEN-Formulars 114 („FBAR“), wenn der Wert Ihrer ausländischen Finanzkonten einen festgesetzten Schwellenwert überschreitet.
FBAR (FinCEN Form 114)
Ihre ausländischen (nicht US) Bankkonten müssen alle US-Bürger und in den USA ansässigen Personen auf dem FBAR Formular offenlegen, wenn sie zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres ausländisches Finanzvermögen mit einem Wert von mindestens $10.000 Dollar haben. Diese Anforderung gilt auch für im Ausland lebende US-Bürger sowie für Inhaber einer Green Card und Unternehmen.
Welche Konten muss ich melden?
Sie sind verpflichtet, alle ausländischen Finanzkonten, wie Bankkonten, Mietkautionskonten, Sparkonten, Depots sowie Kapitallebensversicherungen und Rentenkonten zu melden.
Wenn Sie mehrere ausländische Konten besitzen, kann eine FBAR-Meldung erforderlich sein – selbst dann, wenn keines Ihrer einzelnen Konten den Betrag von 10.000 USD überschritten hat. Für die maßgebliche Schwelle von 10.000 USD berücksichtigt der IRS den jeweils höchsten Kontostand jedes einzelnen Kontos. Übersteigt die Summe dieser Höchststände insgesamt 10.000 USD, besteht eine FBAR-Pflicht.
Das IRS verlangt von Ihnen, dass Sie sowohl Konten, die Sie separat besitzen, als auch Konten, die Sie gemeinsam mit einer anderen Person besitzen, melden. Zum Beispiel muss ein Konto, das Sie gemeinsam mit Ihrem nicht-US-amerikanischen Ehepartner besitzen, auf Ihrem FBAR gemeldet werden. Darüber hinaus müssen auch Konten, die nicht Ihnen gehören, auf Ihrem FBAR gemeldet werden, wenn Sie eine Unterschriftsvollmacht für das Konto haben.
Wann ist die Frist für die Einreichung der FBAR?
Ihr FBAR für das Steuerjahr 2025 ist am 15. April 2026 fällig. Diese Frist wird jedoch automatisch auf den 15. Oktober 2026 verlängert.
Was ist zu tun, wenn meine Steuererklärung verspätet ist?
Die IRS ist sich bewusst, dass es viele Amerikaner gibt, die im Ausland leben und vielleicht nicht über ihre Meldepflichten informiert sind. Wenn Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen, müssen Sie keine Strafen zahlen. Der IRS hat mehrere Steueramnestieprogramme eingeführt. Eines heißt Delinquent FBAR Submission Procedures. Ein anderes trägt den Namen „Streamlined Filing Compliance Procedures“.
Das Verfahren zur Einreichung verspäteter FBAR Formulare ist für Personen gedacht, deren US-Steuererklärungen korrekt eingereicht wurden, oder die keine Pflicht zur Einreichung einer US-Steuererklärung haben.
Insofern Sie weder FBAR Formulare eingereicht haben, noch Ihrer Pflicht zu Einreichung von US-Steuererklärungen nachgekommen sind, sollten Sie prüfen, ob Sie die Kriterien für die Streamlined Foreign Offshore Procedures erfüllen.
Abhängig von Ihrer persönlichen Umständen können Sie sich für eine Korrektur oder nachträgliche Offenlegung Ihrer Konten im Rahmen der Streamlined Filing Compliance Procedures qualifizieren. Wenn Sie die verschiedenen Verfahren besser verstehen möchten, vereinbaren Sie bitte einen Beratungstermin, indem Sie uns noch heute kontaktieren
Ganz gleich, ob Sie noch nie eine US-Steuererklärung abgegeben haben und erst vor kurzem festgestellt haben, dass Sie nach den US-Steuergesetzen dazu verpflichtet sind, oder ob Sie bereits eine Erklärung abgegeben haben, aber unsicher sind, ob Sie alle Ihre ausländischen Vermögenswerte korrekt angegeben haben, wir helfen Ihnen dabei, die US-Steuergesetze einzuhalten.
Wenn Sie ein finanzielles Interesse an einem oder mehreren ausländischen Konten haben oder darüber verfügungsberechtigt sind und deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt im Kalenderjahr – auch nur an einem einzigen Tag – 10.000 US-Dollar überschreitet, sind Sie verpflichtet, ein FBAR beim US-Treasury Department einzureichen.
Was sind die Strafen für die Nicht-Einreichung eines FBAR Formulares ?
Wenn Sie die genannten Voraussetzungen für eines der Amnestieprogramme erfüllen und selber aktiv werden, sobald Sie erkennen, dass eine FBAR-Meldung erforderlich gewesen wäre, verzichtet das IRS in der Regel auf die Erhebung von Strafen. Das ist von großer Bedeutung, da die Sanktionen bei unterlassener Einreichung erheblich sein können.
Stellt das IRS fest, dass die Nichtmeldung der Konten nicht vorsätzlich erfolgte – also auf einem ehrlichen Versehen beruhte – kann die Strafe bis zu 10.000 US-Dollar betragen. Bei vorsätzlicher Nichtbefolgung droht hingegen eine Strafe von 100.000 US-Dollar oder 50 % des Kontowerts, der hätte gemeldet werden müssen – je nachdem, welcher Betrag höher ist.
Mit anderen Worten: Selbst wenn kein Vorsatz vorliegt, können sich die Strafzahlungen schnell summieren.
Haben Sie eine Frage? Kontaktieren Sie uns.
Wenden Sie sich an uns, wenn Sie Fragen zur Einreichung eines FBAR haben. Wir sind spezialisiert auf die Erstellung von US-Steuerformularen, einschließlich der FBAR Meldung, für im Ausland lebende US-Personen. Unsere Steuerexperten haben FBARs für Tausende von Steuerzahlern eingereicht. Wir haben Büros in Denver sowie in Deutschland, der Schweiz, den Niederlanden und dem Vereinigten Königreich.
Häufig gestellte Fragen zum Fbar-Formular
Wer muss eine FBAR einreichen und welche Arten von Konten müssen gemeldet werden?
Was passiert, wenn ich meine FBAR zu spät einreiche?
Wenn Sie die FBAR-Frist verpasst haben, aber bestimmte Voraussetzungen erfüllen, kann der IRS keine Strafen verhängen. Es gibt zwei Amnestieprogramme: Delinquent FBAR Submission Procedures (für diejenigen, die ihre Steuererklärungen nicht ändern müssen) und Streamlined Filing Compliance Procedures (für nicht vorsätzliche Versäumnisse, bei denen auch eine Steuererklärung fehlen kann).
Wie stelle ich fest, ob ich den Schwellenwert von 10.000 $ für die Einreichung von FBAR erreiche?
Um festzustellen, ob Sie eine FBAR einreichen müssen, addieren Sie die höchsten Salden aller Ihrer ausländischen Finanzkonten während des Jahres. Wenn die Summe dieser höchsten Guthaben 10.000 Dollar übersteigt – auch wenn kein einziges Konto diesen Betrag allein aufwies – müssen Sie eine FBAR einreichen. Dazu gehören auch Konten, die Ihnen gemeinsam gehören oder für die Sie zeichnungsberechtigt sind.
