Form 5471
Wij zijn gespecialiseerd in het ondersteunen van buitenlandse ondernemingen en zorgen voor een nauwkeurige en tijdige indiening van Formulier 5471, zodat u voldoet aan de Amerikaanse belastingvoorschriften.
Buitenlandse ondernemingen - Formulier 5471
Bepaalde Amerikaanse burgers en inwoners die functionarissen, bestuurders of aandeelhouders zijn in bepaalde buitenlandse (d.w.z. niet-Amerikaanse) ondernemingen, kunnen verplicht zijn Formulier 5471 in te dienen. Hiermee rapporteren zij specifieke informatie over deze buitenlandse ondernemingen aan de IRS. Individuele belastingplichtigen dienen Formulier 5471 in als onderdeel van hun Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte (Formulier 1040).
Indieningsvereisten
Er zijn vijf ‘indieningscategorieën’ voor Formulier 5471. Een belastingplichtige moet Formulier 5471 invullen, inclusief alle schema’s en verklaringen die van toepassing zijn op zijn indieningscategorie. Over het algemeen moeten Amerikaanse burgers die ten minste 10% (direct, indirect of constructief) van de aandelen van een buitenlandse onderneming bezitten, Formulier 5471 indienen. Amerikaanse burgers die meer dan 50% van de aandelen van een buitenlandse onderneming bezitten, moeten aanvullende schema’s en verklaringen indienen.
Zelfs als een Amerikaanse burger (direct) geen aandelen in een buitenlandse onderneming bezit, kan hij toch verplicht zijn Formulier 5471 in te dienen. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als hij indirect aandelen bezit via zijn niet-inwonende echtgenoot.
Welke informatie moet worden verstrekt?
Alle belastingplichtigen die verplicht zijn om Formulier 5471 in te dienen, moeten zowel hun persoonlijke gegevens als informatie over de buitenlandse onderneming verstrekken. Afhankelijk van de toepasselijke indieningscategorieën moeten een resultatenrekening, een balans en gegevens met betrekking tot transacties tussen de buitenlandse onderneming en haar aandeelhouders (zoals leningen, uitkeringen, bijdragen, etc.) worden opgenomen.
Nieuwe belastingaangifte- en betalingsverplichtingen zijn onlangs door de IRS geïntroduceerd onder Internal Revenue Code sectie 965. Sectie 965 verplicht Amerikaanse burgers en inwoners die aandeelhouders zijn van een buitenlandse onderneming om een overgangsbelasting te betalen over de onbelaste buitenlandse winsten van bepaalde gespecificeerde buitenlandse ondernemingen, alsof deze winsten naar de Verenigde Staten waren gerepatrieerd.
Daarnaast kunnen Amerikaanse aandeelhouders van ‘Controlled Foreign Corporations’ (CFC’s) volgens sectie 951A verplicht worden om hun aandeel in de zogenoemde Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) op te nemen in hun bruto-inkomen.
Boetes voor het niet indienen van Formulier 5471 en voor het indienen van een onvolledig of onjuist Formulier 5471
De boete voor het niet indienen van Formulier 5471 bedraagt minimaal $10.000. Boetes kunnen ook van toepassing zijn als Formulier 5471 is ingediend, maar niet substantieel volledig is. Als u uw individuele belastingaangifte heeft ingediend en Formulier 5471 als onderdeel van uw aangifte had moeten indienen, maar dit niet heeft gedaan, of als u een onjuist of onvolledig Formulier 5471 heeft ingediend, dient u een gecorrigeerd Formulier 5471 in te dienen samen met een gewijzigde individuele belastingaangifte.
Neem contact met ons op
De meeste vennootschappen die vanuit een Amerikaans perspectief als buitenlands worden beschouwd, zijn belastingplichtig in een ander land. Hun financiële overzichten zijn mogelijk niet in het Engels, terwijl alle informatie die op Formulier 5471 aan de IRS wordt verstrekt, in het Engels moet zijn. Sanders US Tax Services is gespecialiseerd in het opstellen van Formulier 5471 en andere vergelijkbare belastinginformatieformulieren. Met kantoren in Zwitserland, Duitsland en Nederland zijn onze meertalige Amerikaanse belastingadviseurs experts in Formulier 5471. Neem vandaag nog contact met ons op voor meer informatie en ontdek hoe wij u kunnen helpen om ervoor te zorgen dat u voldoet aan de belastingwetgeving.
