Formular 5471
Wir haben uns auf die Erstellung des Formulars 5471 spezialisiert. US-Steuerzahler müssen möglicherweise das Formular 5471 einreichen, wenn sie Anteilseigner einer ausländischen Gesellschaft sind.
Ausländische Kapitalgesellschaften - Formular 5471
Bestimmte US-Bürger und Einwohner, die leitende Angestellte, Direktoren oder Anteilseigner bestimmter ausländischer (d.h. nicht-amerikanischer) Unternehmen sind, müssen möglicherweise das Formular 5471 einreichen, um dem IRS bestimmte Informationen über diese ausländischen Unternehmen zu melden. Einzelne Steuerzahler reichen das Formular 5471 als Teil ihrer US-Einkommensteuererklärung (Formular 1040) ein.
Anforderungen an die Einreichung
Für das Formular 5471 gibt es fünf Kategorien von Steuererklärungen. Ein Steuerpflichtiger muss das Formular 5471 und alle für seine Kategorie zutreffenden Anhänge und Erklärungen ausfüllen. Im Allgemeinen müssen US-Bürger, die mindestens 10 % (direkt, indirekt oder konstruktiv) der Anteile einer ausländischen Gesellschaft besitzen, das Formular 5471 einreichen. US-Bürger, die mehr als 50 % der Anteile einer ausländischen Gesellschaft besitzen, müssen zusätzliche Formulare und Erklärungen einreichen. Aber auch wenn ein US-Bürger keine Anteile einer ausländischen Gesellschaft (direkt) besitzt, kann er verpflichtet sein, das Formular 5471 einzureichen, z. B. wenn er indirekt Gesellschaftsanteile über seinen Ehepartner besitzt.
Welche Informationen müssen bereitgestellt werden?
Alle Steuerpflichtigen, die das Formular 5471 einreichen müssen, müssen neben ihren persönlichen Angaben auch Informationen über die ausländische Gesellschaft angeben. Je nach den anwendbaren Einreichungskategorien müssen eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Bilanz und Angaben zu Transaktionen zwischen der ausländischen Gesellschaft und ihren Anteilseignern (wie Darlehen, Ausschüttungen, Beiträge usw.) enthalten sein.
Kürzlich hat das IRS im Rahmen von Section 965 des Internal Revenue Code neue Steuererklärungs- und Steuerzahlungspflichten eingeführt. Gemäß Abschnitt 965 müssen US-Bürger und in den USA ansässige Personen, die Anteilseigner einer ausländischen Kapitalgesellschaft sind, eine Übergangssteuer auf die unversteuerten ausländischen Gewinne bestimmter ausländischer Kapitalgesellschaften zahlen, als ob diese Gewinne in die Vereinigten Staaten zurückgeführt worden wären. Darüber hinaus können US-Gesellschafter von „kontrollierten ausländischen Unternehmen“ (CFCs) gemäß Abschnitt 951A verpflichtet werden, ihren Anteil am so genannten Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) in das zu versteuernde Bruttoeinkommen einzubeziehen.
Strafen für die Nichtabgabe des Formulars 5471 und für die Abgabe eines unvollständigen oder falschen Formulars 5471
Die Strafe für das Versäumnis, das Formular 5471 einzureichen, beträgt mindestens 10.000 USD. Strafen können auch verhängt werden, wenn das Formular 5471 zwar eingereicht wird, aber im Wesentlichen nicht vollständig ist. Wenn Sie Ihre Einkommensteuererklärung eingereicht haben und ein Formular 5471 als Teil Ihrer Steuererklärung hätten einreichen sollen, dies aber versäumt haben, oder wenn Sie ein falsches oder unvollständiges Formular 5471 mit Ihrer Steuererklärung eingereicht haben, sollten Sie ein korrigiertes Formular 5471 mit einer geänderten Einkommensteuererklärung einreichen.
Das Formular 5471 kann erforderlich sein, wenn ein US-Steuerzahler Gesellschafter einer deutschen GmbH, einer niederländischen BV oder einer französischen Sarl ist.
Zu den Informationen, die für die Erstellung des Formulars 5471 benötigt werden, gehören die Finanzdaten des ausländischen Unternehmens, wie die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz, sowie die Körperschaftssteuererklärung, die im Land des Wohnsitzes des Unternehmens eingereicht wird.
Unsere Steuerexperten sind mehrsprachig. Wir können direkt mit Ihrem deutschen, schweizerischen, niederländischen oder französischen Steuerberater kommunizieren.
Unternehmensberichterstattung bei Sanders
Unser Team für Unternehmenssteuern ist auf die Erstellung der Formulare spezialisiert, die der IRS für ausländische Unternehmen mit US-Aktionären verlangt.
Kontaktieren Sie uns
Die meisten Unternehmen, die aus Sicht der USA ausländisch sind, unterliegen der Steuerpflicht in einem anderen Land. Ihre Jahresabschlüsse sind möglicherweise nicht in englischer Sprache, während alle Informationen, die dem IRS auf dem Formular 5471 vorgelegt werden, in englischer Sprache abgefasst sein müssen. Sanders US Tax Services ist auf die Erstellung des Formulars 5471 und anderer ähnlicher Steuererklärungen spezialisiert. Mit Niederlassungen in der Schweiz, Deutschland und den Niederlanden sind unsere mehrsprachigen US-Steuerberater Experten für das Formular 5471. Kontaktieren Sie uns noch heute, um weitere Informationen zu erhalten, und fragen Sie uns, wie wir Ihnen helfen können, Ihre Steuerpflichten zu erfüllen.
Häufig gestellte Fragen zum Formular 5471
Wer muss das Formular 5471 bei der IRS einreichen?
US-Staatsbürger und Personen mit Wohnsitz in den USA, die leitende Angestellte, Direktoren oder Aktionäre bestimmter ausländischer Unternehmen sind, müssen möglicherweise das Formular 5471 einreichen. Dazu gehören Personen, die mindestens 10 % (direkt, indirekt oder konstruktiv) der Aktien einer ausländischen Gesellschaft besitzen. Auch wenn Sie nicht direkt Aktien besitzen – zum Beispiel, wenn die Aktien im Besitz eines Ehepartners sind – sind Sie möglicherweise dennoch zur Einreichung verpflichtet. Es gibt fünf verschiedene Meldekategorien, die den Umfang der Meldepflicht bestimmen.
Welche Angaben muss ich bei der Einreichung des Formulars 5471 machen?
Für das Formular 5471 sind Angaben zur Person des Steuerpflichtigen sowie detaillierte Finanz- und Eigentumsdaten über die ausländische Gesellschaft erforderlich. Je nach Kategorie der Einreichung kann dies die Gewinn- und Verlustrechnung der Gesellschaft, die Bilanz und Details zu Transaktionen zwischen der Gesellschaft und den Aktionären (z. B. Darlehen, Dividenden, Kapitaleinlagen) umfassen. Möglicherweise müssen Sie auch Einkünfte gemäß den IRS-Abschnitten 965 (Übergangssteuer) und 951A (GILTI) melden.
Welche Strafen drohen, wenn das Formular 5471 nicht oder falsch ausgefüllt wird?
Das IRS verhängt eine Strafe von mindestens 10.000 Dollar für die Nichtabgabe des Formulars 5471 oder für die Abgabe eines unvollständigen oder ungenauen Formulars. Bei fortgesetzter Nichtabgabe oder Fehlerkorrektur können weitere Strafen verhängt werden. Wenn Sie Ihre US-Steuererklärung eingereicht haben, aber das Formular 5471 nicht oder falsch ausgefüllt haben, sollten Sie ein korrigiertes Formular zusammen mit einer geänderten Steuererklärung so bald wie möglich einreichen.
