Rapportage van buitenlandse bankrekeningen (Foreign Bank Account Report - FBAR)
De IRS vereist de jaarlijkse indiening van FinCEN Formulier 114 (“FBAR”) als de waarde van uw buitenlandse financiële rekeningen een bepaalde drempel overschrijdt.
Foreign Bank Account Report
Het Foreign Bank Account Report (FBAR) is een formulier dat alle Amerikaanse burgers en inwoners van de VS verplicht zijn in te dienen als ze een buitenlandse bankrekening hebben met een waarde van minimaal $10.000 op enig moment tijdens het jaar. Deze verplichting geldt ook voor Amerikaanse burgers die in het buitenland wonen, evenals houders van een Green Card en bedrijven.
Welke rekeningen moet ik rapporteren?
U bent verplicht om alle buitenlandse financiële rekeningen te rapporteren, zoals bankrekeningen, effectenrekeningen, spaarrekeningen, evenals bepaalde levensverzekeringspolissen en pensioenrekeningen.
Als u meer dan één buitenlandse rekening heeft, kan het zijn dat u een FBAR moet indienen, zelfs als de totale waarde van uw rekeningen nooit de $10.000 heeft overschreden. Voor de drempel van $10.000 beschouwt de IRS het hoogste saldo van elke rekening afzonderlijk. Als het totaal van de hoogste saldi samen meer dan $10.000 bedraagt, bent u verplicht een FBAR in te dienen.
De IRS vereist dat u zowel rekeningen die u afzonderlijk bezit als rekeningen die u samen met iemand anders bezit, rapporteert. Bijvoorbeeld, een rekening die u samen met een niet-Amerikaanse echtgenoot bezit, moet worden vermeld op uw FBAR. Bovendien moeten zelfs rekeningen die niet van u zijn worden gerapporteerd op uw FBAR, als u tekenbevoegdheid heeft over de rekening.
Wat is de indieningsdeadline voor de FBAR?
Uw FBAR voor het belastingjaar 2024 moet worden ingediend vóór 15 april 2025. Deze deadline wordt echter automatisch verlengd tot 15 oktober 2025.
Wat te doen als mijn FBAR te laat is?
De IRS erkent dat er veel Amerikanen in het buitenland wonen die mogelijk niet op de hoogte waren van hun aangifteverplichtingen. Als u aan bepaalde voorwaarden voldoet, bent u niet onderworpen aan boetes. De IRS heeft twee belastingamnestieprogramma’s geïntroduceerd. Het eerste programma heet Delinquent FBAR Submission Procedures. Het tweede programma heet Streamlined Filing Compliance Procedures.
De Delinquent FBAR Submission Procedures zijn bedoeld voor belastingbetalers die hun belastingaangiften niet hoeven te corrigeren. Als u het inkomen van de rekening waarvoor u een FBAR had moeten indienen correct hebt gerapporteerd, niet onder onderzoek staat door de IRS en nog niet door de IRS bent benaderd, komt u over het algemeen in aanmerking voor deze procedures.
Als u, naast het niet indienen van een FBAR, ook uw Amerikaanse belastingaangifte nog niet hebt ingediend, kunt u mogelijk in aanmerking komen voor de Streamlined Procedures. De belangrijkste vereiste is dat uw nalatigheid niet opzettelijk was.
Afhankelijk van uw specifieke feiten en omstandigheden komt u mogelijk in aanmerking om uw niet-naleving te corrigeren via de Streamlined Filing Compliance Procedures. Als u meer inzicht wilt krijgen in de vereenvoudigde procedures, plan dan een consult door vandaag nog contact met ons op te nemen.
Of u nu nog nooit een Amerikaanse belastingaangifte heeft ingediend en onlangs heeft ontdekt dat u dit volgens de Amerikaanse belastingwetten moet doen, of dat u al heeft ingediend maar niet zeker weet of u al uw buitenlandse activa correct heeft gerapporteerd, wij zijn er om u te helpen voldoen aan de Amerikaanse belastingwetgeving.
Als u een financieel belang heeft in of tekenbevoegdheid over een of meer buitenlandse financiële rekeningen en de totale waarde van deze rekeningen op enig moment gedurende het kalenderjaar (zelfs voor één dag) meer dan $10.000 bedraagt, bent u verplicht een FBAR in te dienen bij het Amerikaanse Ministerie van Financiën.
Wat zijn de boetes voor het niet indienen van een FBAR?
Als u aan de bovengenoemde vereisten voldoet en actie onderneemt zodra u zich realiseert dat u een FBAR had moeten indienen, zal de IRS doorgaans geen boete opleggen. Dit is belangrijk, aangezien de boetes voor het niet indienen van een FBAR aanzienlijk zijn. Als de IRS vaststelt dat uw nalatigheid niet opzettelijk was (d.w.z. dat u een eerlijke/foutieve vergissing heeft gemaakt), kan de boete $10.000 per rekening en per jaar bedragen. De boete voor opzettelijke niet-naleving kan $100.000 of 50% van de waarde van de rekening bedragen, afhankelijk van welke hoger is. Met andere woorden, zelfs als de IRS bepaalt dat uw nalatigheid niet opzettelijk was en u slechts 2 rekeningen over 2 jaar hebt gemist, kan de boete $40.000 bedragen.
Heeft u een vraag? Neem contact met ons op.
Neem contact met ons op als u vragen heeft over het indienen van een FBAR. Wij zijn gespecialiseerd in het opstellen van Amerikaanse belastingformulieren, waaronder de FBAR, voor Amerikanen die in het buitenland wonen. Onze belastingprofessionals hebben duizenden FBAR’s ingediend voor belastingbetalers. We hebben kantoren in Denver, evenals in Duitsland, Zwitserland, Nederland en het Verenigd Koninkrijk.
Veelgestelde vragen over het FBAR-formulier
Wie moet een FBAR indienen en welke soorten rekeningen moeten worden gemeld?
What happens if I file my FBAR late?
Als je de FBAR-deadline hebt gemist maar aan bepaalde eisen voldoet, kan de IRS geen boetes opleggen. Er zijn twee amnestieprogramma’s: Delinquent FBAR Submission Procedures (voor degenen die hun belastingaangifte niet hoeven aan te passen) en Streamlined Filing Compliance Procedures (voor niet-opzettelijke verzuimen waarbij mogelijk ook een belastingaangifte ontbreekt).
Wat gebeurt er als ik mijn FBAR te laat indien?How do I determine if I meet the $10,000 FBAR filing threshold?
Om te bepalen of je een FBAR moet indienen, tel je de hoogste saldi van al je buitenlandse financiële rekeningen gedurende het jaar bij elkaar op. Als het totaal van deze hoogste saldi hoger is dan $10.000 – zelfs als geen enkele rekening dat bedrag alleen al had – ben je verplicht om een FBAR in te dienen. Dit geldt ook voor rekeningen die je gezamenlijk bezit of waarvoor je handtekeningbevoegdheid hebt.
