Erf- en Schenkbelasting

Sanders US Tax Services biedt exclusief diensten aan op het gebied van Amerikaanse erf- en schenkbelasting voor niet-ingezetenen.

Amerikaanse Erf- en Schenkbelasting

Zonder de juiste planning kan de nalatenschap van een Amerikaanse inwoner of niet-ingezeten vreemdeling aanzienlijke gevolgen ondervinden van de Amerikaanse erfbelasting. Evenzo kunnen eigendomsoverdrachten tijdens het leven door niet-Amerikaanse staatsburgers van in de VS gelegen activa onderworpen zijn aan de Amerikaanse schenkbelasting.

Vragen?

Als u vragen heeft, staat ons team voor u klaar via telefoon of e-mail.

Amerikaanse Staatsburgers

Lorem ipsum dolor sit amet, consetetur sadipscing elitr, sed diam nonumy eirmod tempor invidunt ut labore et dolore magna aliquyam erat, sed diam voluptua. At vero eos et accusam et justo duo dolores et ea rebum. Stet clita kasd gubergren, no sea takimata sanctus est.

Inwoners van de Verenigde Staten

Niet-ingezetenen

Een buitenlandse nalatenschap is over het algemeen verplicht om Formulier 706-NA in te dienen.

Om de Amerikaanse activa van een buitenlandse nalatenschap vrij te geven, is doorgaans een Estate Tax Closing Letter vereist.

Amerikaanse Erfbelasting op Buitenlandse Nalatenschappen

De nalatenschap van een persoon die op het moment van overlijden geen Amerikaans staatsburger was en niet in de Verenigde Staten woonde, kan nog steeds onderworpen zijn aan Amerikaanse erfbelasting met betrekking tot zijn Amerikaanse activa. Tot deze Amerikaanse activa behoren onder andere onroerend goed in de VS en aandelen in Amerikaanse bedrijven.

Het concept van residentie voor de erfbelasting verschilt van het concept van residentie voor de inkomstenbelasting. Met andere woorden, iemand die geen Amerikaans staatsburger is en niet als inwoner van de Verenigde Staten wordt beschouwd voor federale inkomstenbelastingdoeleinden, kan nog steeds als inwoner worden beschouwd voor erfbelastingdoeleinden. Het omgekeerde is ook mogelijk.

Estate and gift tax rules for non-americans resident in the United States

Just like U.S. citizens, individuals resident in the United States for estate and gift tax purposes are generally subject to tax on their worldwide property. Because estate tax residency is determined based on domicile (physical presence and intent), the analysis is more subjective than for income tax residency.

Depending on the facts, U.S. estate and gift tax exposure can often be reduced through relatively simple advance planning techniques.

What are the effects of Estate Tax Treaties?

The United States has concluded Estate & Gift Tax Treaties with various countries. For an overview and the current status of the treaties, click here. Treaties may be helpful in cases where two (or more) countries assert that a person is domiciled in that country for estate tax purposes. For example, the United States may assert that a non-American is domiciled in the United States whereas another country, such as Germany, may assert that the same person is domiciled in Germany. In such as situation, the Estate & Gift Tax Treaty between the United States and Germany allocates the right to tax either to the United States or Germany, thus solving the problem of potential double taxation. This is called the tie-breaking rule. However, not all treaties concluded by the United States include a tie-breaking rule. For example, the Estate & Gift Tax Treaty between the United States and Switzerland does not include a tie-breaking rule. Therefore, in a situation involving the Switzerland, the treaty is not helpful in the allocation of taxing rights.

U.S. taxation of foreign estates

Even if a decedent was not a U.S. citizen and not a resident of the United States, the estate may still be subject to U.S. federal estate taxation with respect to U.S.-situated assets. U.S.-situated assets can include American real estate, tangible personal property located in the United States, and securities of U.S. companies.

As noted above, estate tax residency differs from income tax residency. For estate tax purposes, residency is generally tied to domicile, which is determined based on physical presence and intent.

Estate taxation of U.S. citizen with a foreign spouse

U.S. citizens are generally subject to U.S. estate and gift tax regardless of where they live and regardless of where their assets are located. The U.S. generally taxes the person making the gift or the estate of the decedent, rather than the recipient.

Gifts or bequests to a foreign spouse can raise U.S. estate and gift tax issues. Relatively simple advance planning techniques can often help mitigate U.S. estate and gift tax exposure, depending on the circumstances.

Special rules for gifts and requests from covered expatriates

The expatriation tax provisions under Internal Revenue Code (IRC) sections 877 and 877A apply to U.S. citizens who have renounced their citizenship and certain long-term residents (green card holders) who have ended their U.S. resident status for federal tax purposes.

Covered Expatriate

Exit Tax

Gift or request from a covered expatriate

Amerikaanse Erfbelasting voor Amerikaanse Staatsburgers met een Buitenlandse Echtgenoot

Amerikaanse staatsburgers zijn onderworpen aan de Amerikaanse erf- en schenkbelasting, ongeacht of zij in de Verenigde Staten of in het buitenland wonen en ongeacht waar hun eigendommen zich bevinden. In tegenstelling tot veel andere landen heft de VS doorgaans geen belasting op de persoon die een schenking of erfenis ontvangt, maar op de persoon die de schenking doet of op de nalatenschap van de overledene.

Een schenking of erfenis die wordt ontvangen door de buitenlandse echtgenoot van een Amerikaanse staatsburger is onderworpen aan Amerikaanse erf- en schenkbelasting. Met relatief eenvoudige planningsstrategieën vooraf kan vaak de Amerikaanse erf- en schenkbelasting worden beperkt.