Warum kann eine amerikanische Steuererklärung erforderlich sein?

US-Staatsbürger werden grundsätzlich mit ihrem weltweiten Einkommen erfasst, auch wenn sie dauerhaft in Deutschland wohnen. Ob tatsächlich eine US-Steuererklärung abzugeben ist, hängt unter anderem vom Einkommen, Alter und Veranlagungsstatus ab. Keine amerikanischen Einkünfte zu haben, schließt eine Erklärungspflicht deshalb nicht aus.

Auch ohne Einkommensteuererklärung kann eine eigenständige FBAR-Meldepflicht für Konten außerhalb der USA bestehen. Eine deutsche Steuererklärung ersetzt diese amerikanischen Pflichten nicht.

US Steuererklärungen nachholen mit dem Streamlined Verfahren

Für geeignete Fälle außerhalb der USA bieten die Streamlined Foreign Offshore Procedures einen geregelten Weg zur Nachholung. Voraussetzung ist unter anderem, dass die Versäumnisse nicht vorsätzlich waren, also auf "non-willful conduct" beruhen. Auch die besonderen Auslandsanforderungen müssen erfüllt sein. Allein ein deutscher Wohnsitz genügt nicht als Nachweis der Teilnahmeberechtigung.

Das Verfahren umfasst regelmäßig:

  • Drei relevante Jahre an US-Steuererklärungen einschließlich erforderlicher Informationsformulare.
  • Sechs relevante Jahre an FBAR-Kontenmeldungen, soweit erforderlich.
  • Eine begründete und unterschriebene Erklärung auf Form 14653.

Geschuldete Steuern und Zinsen müssen bezahlt werden. Wer sämtliche Voraussetzungen erfüllt und das Verfahren korrekt durchführt, kann die darin vorgesehenen Befreiungen von Strafzahlungen nutzen. Eine allgemeine Strafbefreiung für jeden Sachverhalt ist damit nicht verbunden.

Ist bereits eine IRS-Prüfung eingeleitet oder liegt möglicherweise vorsätzliches Verhalten vor, muss die Vorgehensweise gesondert beurteilt werden.

So unterstützt Sanders Sie bei der ersten US Steuererklärung

Wir besprechen zunächst Ihre Staatsangehörigkeit, Wohnsitze, Einkünfte und vorhandenen Unterlagen. Anschließend prüfen wir, welche Erklärungen fehlen und welcher Nachholungsweg infrage kommt. Sie erhalten eine nachvollziehbare Übersicht der benötigten Informationen und einen Festpreis für die vereinbarten Arbeiten.

Unser eigenes Team erstellt und prüft Ihre US-Erklärungen. Unsere deutschsprachigen Mitarbeiter können deutsche Steuerbescheide, Gehaltsabrechnungen und Kontoübersichten direkt auswerten. Bei Bedarf stimmen wir uns mit Ihrer Zustimmung mit Ihrem deutschen Steuerberater ab.

Sie haben eine feste Kontaktperson. Nach der Aufarbeitung unterstützen wir Sie auch bei den künftigen jährlichen Erklärungen, damit keine neuen Rückstände entstehen.

Noch nie eine US-Steuererklärung abgegeben? Kontaktieren Sie Sanders für eine Prüfung Ihrer Situation und ein unverbindliches Preisangebot zur Nachholung.

Elena Sanders

Managing Director

Häufige Fragen zu bisher fehlenden US Steuererklärungen

Nein. Eine Erklärungspflicht bedeutet nicht automatisch eine zusätzliche Steuerzahlung. Qualifizierende deutsche Einkommensteuern können unter bestimmten Voraussetzungen angerechnet werden. Ob noch US-Steuer verbleibt, ergibt sich aus der Berechnung.

Eine aktuelle Erklärung erledigt frühere Versäumnisse nicht automatisch. Welche Jahre einzureichen sind, hängt von Ihren tatsächlichen Pflichten und dem passenden Nachholungsverfahren ab.

Hilfreich sind Angaben zu Ihrer Staatsangehörigkeit und bisherigen Wohnsitzen, vorhandene US-Steuernummern sowie eine Übersicht über Einkommen, Konten und Anlagen. Teilen Sie uns auch mit, ob die IRS bereits Kontakt aufgenommen hat.