Terug naar Nederland vanuit Amerika rond uw pensioen.

Wat verandert er fiscaal als u terugkeert naar Nederland?

Wanneer u weer inwoner van Nederland wordt, bent u onbeperkt belastingplichtig in Nederland. Uw wereldwijde inkomsten en bezittingen vallen in beginsel binnen de Nederlandse belastingheffing. Dat betekent niet dat Nederland over alle inkomsten en bezittingen belasting mag heffen. Het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten verdeelt het recht om belasting te heffen en voorziet in voorkoming van dubbele belasting.

Of u inwoner bent van Nederland wordt beoordeeld op basis van uw feitelijke omstandigheden. Voor het deel van het jaar dat u inwoner bent van Nederland bent u in beginsel onbeperkt belastingplichtig in Nederland. Voor het deel dat u niet-inwoner bent van Nederland bent u beperkt belastingplichtig in Nederland. 

Wat de belasting op vermogen betreft is de centrale vraag niet alleen hoeveel vermogen u heeft, maar ook welk soort vermogen en voor welk deel van het jaar u op basis van de Nederlandse belastingwetgeving wordt aangemerkt als inwoner van Nederland en voor welk deel van het jaar u op basis van de Amerikaanse belastingwetgeving u wordt aangemerkt als inwoner van de Verenigde Staten.

Uw Amerikaanse beleggingen en de Nederlandse Box 3

Heeft u een gewone Amerikaanse brokerage account met aandelen, obligaties of beleggingsfondsen? Dan behoren deze beleggingen na uw terugkeer doorgaans tot uw Nederlandse Box 3-vermogen. Ook Amerikaanse bank- en spaartegoeden kunnen daaronder vallen. Het geld hoeft niet naar een Nederlandse rekening te worden overgemaakt om in Nederland belastbaar te zijn.

Box 3 werkt anders dan de Amerikaanse belasting op rente, dividend en gerealiseerde koerswinsten. Onder de huidige Nederlandse regels wordt in beginsel gerekend met forfaitaire rendementen. Daarbij worden banktegoeden, beleggingen en schulden verschillend behandeld. Is uw volgens de Nederlandse regels berekende werkelijke rendement lager, dan kan de tegenbewijsregeling tot een lagere heffing leiden.

Bij werkelijk rendement tellen ook ongerealiseerde waardeveranderingen mee. U kunt dus niet uitsluitend naar ontvangen dividend of verkochte aandelen kijken. Een Amerikaanse aangifte en een Nederlandse Box 3-berekening kunnen daardoor sterk uiteenlopen.

Voor uw pensioenbegroting bekijken wij wat dit betekent voor uw eigen portefeuille. Hoeveel houdt u netto over als u vooral spaargeld aanhoudt? Wat verandert er wanneer een groter deel in beleggingen zit? En hoe verhouden de Nederlandse uitkomsten zich tot uw eventuele Amerikaanse belasting?

Vooraf duidelijkheid met conceptaangiften

U hoeft niet te wachten op uw eerste belastingaanslagen na de verhuizing. Sanders US Tax Services kan zowel Nederlandse als Amerikaanse conceptbelastingaangiftes opstellen op basis van uw gegevens, aannames en schattingen. Daarmee laten wij u zien hoe uw situatie naar verwachting uitwerkt in Nederland en de Verenigde Staten.

We kunnen bijvoorbeeld vergelijken:

• Een verhuizing op verschillende momenten.
• Verschillende jaarlijkse opnames uit uw Amerikaanse pensioenrekeningen.
• De inzet van spaargeld of beleggingen bij de aankoop van een woning in Nederland.

Daarbij maken wij duidelijk welke regels en bedragen zijn gebruikt en welke onderdelen nog onzeker zijn. Voor jaren waarvoor wetgeving nog kan veranderen, werken wij met expliciete aannames. De uitkomsten zijn ramingen waarmee u keuzes kunt afwegen.

Een videogesprek en aangiftes in beide landen

Tijdens een videogesprek bespreken wij de berekeningen in het Nederlands. U krijgt uitleg over uw belastingpositie, de verschillen tussen de scenario’s en de gegevens die nog nodig zijn. Zo kunt u uw plannen toetsen voordat u een definitieve verhuisdatum of opname uit uw pensioenrekening vastlegt.

Na uw terugkeer kunnen wij zowel uw Amerikaanse als uw Nederlandse belastingaangiften verzorgen. Ons team beschikt over expertise in beide belastingstelsels. Daardoor kunnen wij de verwerking van uw Amerikaanse inkomsten, pensioenrekeningen en beleggingen in onderlinge samenhang beoordelen.

Overweegt u na een lang verblijf in Amerika terug te keren naar Nederland? Neem contact op met Sanders US Tax Services. Wij helpen u de fiscale gevolgen in kaart te brengen, zodat u uw terugkeer en pensioen met een onderbouwde financiële verwachting kunt plannen.