Ik heb een Nederlands en Amerikaanse paspoort, moet ik behalve in Nederland ook in de Verenigde Staten belasting betalen?
Het Amerikaanse Belastingstelsel
De Verenigde Staten heffen belasting op basis van nationaliteit. Dit houdt in dat iemand met de Amerikaanse nationaliteit belastingplichtig is in de Verenigde Staten, ongeacht waar hij woont. Het is hier dus niet van belang of iemand in de Verenigde Staten woont of daarbuiten. Ook is het niet van belang of iemand inkomsten heeft uit de Verenigde Staten of helemaal niet. De verplichting om een belastingaangifte in te dienen blijft bestaan.
Het Amerikaanse belastingstelsel verschilt daardoor van het Nederlandse belastingstelsel. Iemand die inwoner is van Nederland, ook al heeft hij niet de Nederlandse nationaliteit, is in beginsel onbeperkt belastingplichtig in Nederland. Dit betekent dat iemand die in Nederland woont een belastingaangifte moet indienen in Nederland en zijn Nederlandse én buitenlandse inkomsten moet opgeven.
Iemand met zowel de Amerikaanse nationaliteit als de Nederlandse nationaliteit en inwoner is van Nederland moet dus zowel in Nederland als in de Verenigde Staten een belastingaangifte indienen. Voor een Amerikaan in Nederland gelden dus dezelfde Amerikaanse belastingregels als voor Amerikanen in de Verenigde Staten.
Belastingplicht
Op een Amerikaanse belastingaangifte worden inkomsten van buiten de Verenigde Staten tegen hetzelfde tarief belast als inkomsten uit Amerikaanse bronnen. Afhankelijk van iemands leeftijd, huwelijkse staat en het totaal van de in een jaar genoten inkomsten bestaat er een verplichting een belastingaangifte in te dienen.
Voorkomen van dubbele belasting
Hoewel er een verplichting bestaat om in de Verenigde Staten een belastingaangifte in te dienen, betekent dit niet altijd dat er ook belasting moet worden betaald. Naast de bepalingen in het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten kent ook de Amerikaanse nationale belastingwetgeving twee belangrijke bepalingen die er vaak voor zorgen dat Nederlandse Amerikanen geen belasting verschuldigd zijn in de Verenigde Staten: de ‘foreign earned income exclusion’ (FEIE) en de ‘foreign tax credit’.
De FEIE houdt in dat bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld van belastingheffing. Het gaat hierbij om ‘earned income’: met name loon en winst uit onderneming (in Nederland belast in Box 1). Andere inkomsten, zoals rente, dividend en vermogenswinsten, maar ook pensioen en een uitkering kunnen niet met de FEIE worden vrijgesteld van belastingheffing.
Een inwoner van Nederland is in Nederland belastingplichtig voor zijn wereldwijde inkomen. De in Nederland verschuldigde en/of daadwerkelijk afgedragen inkomstenbelasting kan in mindering worden gebracht op de in de Verenigde Staten verschuldigde inkomstenbelasting. Dit is de ‘foreign tax credit’.
FBAR
Naast de verplichting om jaarlijks een belastingaangifte in te dienen, moet aan de Amerikaanse belastingdienst ook een overzicht van de niet-Amerikaanse bankrekeningen worden verstrekt. Het formulier dat moet worden gebruikt voor dit overzicht is de ‘Foreign Bank Account Report’ of ‘FBAR’. Deze verplichting bestaat indien de totale waarde van alle niet-Amerikaanse bankrekening op enig moment gedurende het jaar $10.000 of meer is. Het is van groot belang dat aan deze verplichting wordt voldaan omdat er hoge boetes staan op het niet of te laat indienen van de FBAR.
Vragen?
Het Amerikaanse belastingstelsel is ingewikkeld. Mocht u vragen hebben over het Amerikaanse belastingstelsel of uw Amerikaanse belastingaangifte door ons willen laten opstellen, neem dan contact met ons op.