US-Schenkungsteuer und US-Nachlasssteuer.

Seit rund zehn Jahren erstellen wir US-Nachlasssteuererklärungen für grenzüberschreitende Nachlässe. Unsere Erfahrung reicht von Nachlässen mit einzelnen US-Altersvorsorgekonten oder Wertpapierdepots bis zu komplexeren Fällen mit US-Immobilien und landwirtschaftlichen Flächen, für die externe Bewertungen erforderlich sind.

Wir betreuen Privatpersonen, Familien, Erben und Nachlassvertreter in Deutschland, der Schweiz und anderen Ländern. Dabei berücksichtigen wir die Staatsangehörigkeit, das steuerliche Domizil, die Vermögenswerte und mögliche Entlastungen durch das jeweils anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen. Bei rechtlichen Fragen und erbrechtlichen Gestaltungen arbeiten wir mit spezialisierten deutschen oder US-amerikanischen Rechtsanwälten zusammen.

Unsere Leistungen bei Schenkungen und Nachlässen

• Prüfung der US-Schenkungsteuer- und Nachlasssteuerpflichten;
• Erstellung erforderlicher Schenkungsteuererklärungen, insbesondere Form 709 oder – soweit einschlägig – Form 709-NA;
• Erstellung erforderlicher Nachlasssteuererklärungen auf Form 706 oder Form 706-NA;
• Prüfung und Dokumentation möglicher Abkommensentlastungen;
• Unterstützung bei steuerlichen Unterlagen für ein IRS Transfer Certificate;
• Prüfung und Erstellung erforderlicher Meldungen über ausländische Schenkungen oder Erbschaften, beispielsweise auf Form 3520.

Schenkungen und Erbschaften richtig einordnen

Die US-Steuerpflichten des Schenkers oder Nachlasses sind von möglichen Meldepflichten der empfangenden Person zu unterscheiden. Nicht jede Schenkung führt zu einer Steuerzahlung. Umgekehrt können Erklärungen oder Meldungen erforderlich sein, obwohl keine US-Steuer anfällt.

Wir prüfen, welche Rolle Sie bei der Übertragung haben und welche Unterlagen benötigt werden. Dabei berücksichtigen wir auch frühere Schenkungen und bereits abgegebene Erklärungen. Für grenzüberschreitende Familien ist ausserdem wichtig, dass eine US-Staatsbürgerschaft und ein US-Domizil im Schenkung- oder Nachlasssteuerrecht unterschiedliche Anknüpfungspunkte sein können.

US-Nachlasssteuererklärung und Transfer Certificate

Auch der Nachlass einer Person ohne US-Staatsbürgerschaft kann US-Erklärungspflichten auslösen, etwa bei US-Aktien, einer Immobilie in den USA oder bestimmten Ansprüchen aus einer US-Altersversorgung. Wir prüfen die Einordnung der Vermögenswerte und erstellen eine erforderliche Erklärung auf Form 706-NA.

Verlangt eine Bank oder ein Anbieter wie TIAA einen steuerlichen Freigabenachweis, unterstützen wir Sie bei den Unterlagen für das passende IRS-Verfahren. Besteht keine Erklärungspflicht, ist gegebenenfalls ein gesondertes Nachweisverfahren zu nutzen. Ein Transfer Certificate und eine Nachlasssteuererklärung sind deshalb nicht gleichzusetzen.

So läuft die Zusammenarbeit ab

Zunächst klären wir den Anlass, die beteiligten Personen, die Vermögenswerte und die relevanten Termine. Anschliessend besprechen wir den Leistungsumfang und stellen zusammen, welche Nachweise und Bewertungen benötigt werden. Auf dieser Grundlage erstellen wir die vereinbarten Erklärungen und erläutern Ihnen die nächsten Schritte.

Für den Einstieg sind Angaben zu Staatsangehörigkeiten und Wohnsitzen, zum Datum der Schenkung oder des Todesfalls sowie eine Vermögensübersicht hilfreich. Bei einem Nachlass benötigen wir je nach Fall auch Sterbeurkunde, Testament, frühere Steuererklärungen und die Anforderung des Finanzinstituts. Sie können sich auch an uns wenden, wenn wir die bisherigen Erklärungen nicht erstellt haben.

Unsere Leistung betrifft die steuerlichen Erklärungen und die damit verbundene Bearbeitung. Erbrechtliche Gestaltungen, Testamentserstellung und rechtliche Fragen zur Nachlassvertretung stimmen Sie mit einem entsprechend spezialisierten Rechtsanwalt oder Notar ab.

Ihre Schenkung oder Ihren Nachlass mit US-Bezug besprechen

Kontaktieren Sie Sanders US Tax Services mit einer kurzen Beschreibung der geplanten Übertragung oder des Nachlasses. Wir klären mit Ihnen, welche US-Steuererklärungen und Meldungen erforderlich sein können und wie wir Sie bei der Bearbeitung unterstützen.

Jetzt Kontakt aufnehmen und die nächsten Schritte klären.